Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) έχει πολύ αυστηρούς κανόνες σχετικά με το ποιος μπορεί να διεκδικήσει τα έξοδα μετακίνησης για τη φορολογική δήλωσή της. Τα παρακάτω είναι μια περίληψη και απλοποιημένη έκδοση της Δημοσίευσης 521 που δημοσιεύθηκε από την IRS.
Σύμφωνα με το IRS, μπορείτε να αφαιρέσετε τα κινούμενα έξοδα σας εάν πληρούν τις παρακάτω τρεις προϋποθέσεις:
- Η κίνηση σας είναι στενά συνδεδεμένη με την έναρξη της εργασίας.
- Πληρώνετε τη δοκιμή απόστασης.
- Γνωρίζετε τη δοκιμή χρόνου.
Σχετικά με την αρχή της εργασίας
Η μετακίνησή σας πρέπει να είναι στενά συνδεδεμένη, τόσο χρονικά όσο και σε ισχύ, με την έναρξη της εργασίας στη νέα θέση εργασίας σας .
Η στενή σχέση με το χρόνο σημαίνει ότι η κίνηση έγινε εντός ενός έτους από την ημερομηνία που ξεκινήσατε να εργάζεστε στη νέα τοποθεσία. Δεν είναι απαραίτητο να φροντίζετε να εργαστείτε πριν μετακινηθείτε σε μια νέα θέση , αρκεί να πάτε στη δουλειά.
Αν δεν μετακινηθείτε εντός ενός έτους από την ημερομηνία που ξεκινήσατε να εργάζεστε. κανονικά δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα μετακομιστικά έξοδα εκτός αν υπάρχει ένας βάσιμος λόγος για τον οποίο δεν κινηθήκατε εντός των 12 μηνών.
Για παράδειγμα, αν σας προσφερθεί εργασία στη Συρακούζη, η οικογένειά σας έμεινε στο Σιάτλ, έτσι ώστε η κόρη σας να μπορεί να τελειώσει το γυμνάσιο και δεν έχετε μετακινήσει την οικογένειά σας μέχρι 16 μήνες από τότε που ξεκινήσατε τη νέα σας δουλειά. Η στενή συγγένεια στη θέση σας σημαίνει ότι η απόσταση από το νέο σας σπίτι έως τη νέα σας δουλειά είναι μικρότερη από την απόσταση από το παλιό σας σπίτι μέχρι την παλιά σας δουλειά. Εάν αυτό δεν είναι αλήθεια, ίσως εξακολουθείτε να είστε σε θέση να αφαιρέσετε τα κινούμενα έξοδα σας αν ζείτε στο νέο σας σπίτι είναι μια προϋπόθεση για τη νέα σας δουλειά ή αν θα ξοδεύετε λιγότερο χρόνο ή χρήματα από το νέο σπίτι σας στη νέα σας δουλειά.
Το σπίτι ορίζεται ως η πρωτεύουσα κατοικία σας και μπορεί να είναι ένα σπίτι, ένα διαμέρισμα, συγκυριαρχία, houseboat, σπίτι ρυμουλκούμενο, ή παρόμοια κατοικία. Δεν περιλαμβάνει άλλα σπίτια που ανήκουν ή διατηρούνται από εσάς ή μέλη της οικογένειάς σας ή από ένα εποχιακό σπίτι, όπως ένα καλοκαιρινό εξοχικό σπίτι.
Δοκιμή απόστασης
Η μετακίνησή σας θα καλύψει τη δοκιμή απόστασης εάν η νέα θέση εργασίας σας είναι τουλάχιστον 50 μίλια μακρύτερα από το παλιό σας σπίτι από ό, τι η παλιά θέση εργασίας σας ήταν από το παλιό σας σπίτι.
Για παράδειγμα, εάν η παλιά θέση εργασίας σας ήταν 3 μίλια από το παλιό σπίτι σας, η νέα θέση εργασίας σας πρέπει να είναι τουλάχιστον 53 μίλια από το παλιό σας σπίτι.
Λάβετε υπόψη ότι κατά τον υπολογισμό των αποστάσεων, βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε τη συντομότερη διαδρομή.
- Καταχωρίστε τον αριθμό των μιλίων από το παλιό σπίτι σας στη νέα θέση εργασίας σας.
- Καταχωρίστε τον αριθμό των μιλίων από την παλιά κατοικία σας στην παλιά θέση εργασίας σας.
- Αφαιρέστε το # 2 από # 1.
Είναι η απάντησή σας τουλάχιστον 50; Εάν η απάντηση είναι ναι, θα συναντήσετε αυτή τη δοκιμή. εάν η απάντηση είναι αρνητική, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα μετακομιστικά σας έξοδα .
Ακολουθεί ένα παράδειγμα από την έκδοση 521:
Μετακινήσατε σε ένα νέο σπίτι λιγότερο από 50 μίλια από το πρώην σπίτι σας επειδή αλλάξατε τις κύριες θέσεις εργασίας. Η παλιά κύρια θέση εργασίας σας ήταν 3 μίλια από το παλιό σας σπίτι. Η νέα κύρια θέση εργασίας σας είναι 60 μίλια από αυτό το σπίτι. Επειδή η νέα κύρια θέση εργασίας σας είναι 57 μίλια μακρύτερα από το παλιό σας σπίτι από την απόσταση από το παλιό σας σπίτι έως την παλιά κύρια θέση εργασίας σας, συναντάτε τη δοκιμή απόστασης.
Η κύρια θέση εργασίας ορίζεται ως ο τόπος όπου περνάτε το μεγαλύτερο μέρος του χρόνου εργασίας σας.
Δοκιμή χρόνου για εργαζόμενους
Για να αφαιρέσετε τα μετακομιστικά σας έξοδα, πρέπει επίσης να ικανοποιήσετε είτε τη δοκιμή χρόνου για τους υπαλλήλους είτε τον έλεγχο χρόνου για τους αυτοαπασχολούμενους.
Εάν είστε υπάλληλος, πρέπει να εργάζεστε με πλήρη απασχόληση για τουλάχιστον 39 εβδομάδες κατά τους πρώτους 12 μήνες μετά την άφιξή σας στη νέα θέση.
Ονομάζεται δοκιμή 39 εβδομάδων . Αυτοί οι τέσσερις κανόνες ισχύουν:
- Μετρήστε μόνο την εργασία πλήρους απασχόλησης ως υπάλληλο, όχι οποιαδήποτε εργασία που κάνετε ως αυτοαπασχολούμενος.
- Δεν χρειάζεται να εργάζεστε για τον ίδιο εργοδότη και για τις 39 εβδομάδες.
- Δεν χρειάζεται να εργάζεστε 39 συνεχόμενες εβδομάδες.
- Πρέπει να εργάζεστε με πλήρη απασχόληση στην ίδια γενική περιοχή μετακίνησης για όλες τις 39 εβδομάδες.
Δοκιμή χρόνου για αυτοαπασχολούμενους
Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος, πρέπει να εργάζεστε με πλήρη απασχόληση για τουλάχιστον 39 εβδομάδες κατά τους πρώτους 12 μήνες και για συνολικά τουλάχιστον 78 εβδομάδες κατά τους πρώτους 24 μήνες από την άφιξή σας στη γενική περιοχή της νέας θέσης εργασίας σας. Ονομάζεται τεστ 78 εβδομάδων . Αυτοί οι τρεις κανόνες ισχύουν:
- Μετράτε κάθε εργασία πλήρους απασχόλησης που κάνετε είτε ως μισθωτός είτε ως αυτοαπασχολούμενος.
- Δεν χρειάζεται να εργάζεστε για τον ίδιο εργοδότη ή να είστε αυτοαπασχολούμενος στο ίδιο εμπόριο ή επιχείρηση για τις 78 εβδομάδες.
- Πρέπει να εργάζεστε εντός της ίδιας γενικής περιοχής μετακίνησης για όλες τις 78 εβδομάδες.
Εάν εξακολουθείτε να είστε σίγουροι αν πληροίτε τις προϋποθέσεις, βεβαιωθείτε ότι έχετε κρατήσει όλα τα έσοδά σας και, στη συνέχεια, δείτε έναν καλό φορολογικού λογιστή. Θα σας βοηθήσουν να διαπιστώσετε αν μπορείτε να αφαιρέσετε τα μετακομιστικά σας έξοδα. Επίσης, ανατρέξτε στον ιστότοπο του IRS για περισσότερες πληροφορίες.